一文整理修建服务增值税常见问题

  修补修配：受托对损害和损失功用的货品做修正，使其康复原状和功用的事务，增值税税率为13%。

  补葺服务：对修建物、构筑物来修补、加固、保护、改进，使之康复本来的使用价值或许延伸其有效期的工程作业，增值税税率为9%。

  保护保养：交税人对装置运转后的机器设备供给的保护保养服务，依照“其他现代服务”交纳增值税，增值税税率为6%。

  不需要。依据《国家税务总局关于发布〈交税人跨县（市、区）供给修建服务增值税征收办理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规则：“本办法所称跨县（市、区）供给修建服务，是指单位和个体工商户（以下简称交税人）在其组织所在地以外的县（市、区）供给修建服务。交税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（市、区）供给修建服务的，由直辖市、计划单列市国家税务局决议是不是适用本办法。其他个人跨县（市、区）供给修建服务，不适用本办法。”

  在开具发票时，咱们应该特别注意修建服务的税收分类编码。修建服务税收分类编码为305，部属税目税收分类编码如下：

  增值税交税人分为一般交税人和小规模交税人，别离适用不同的增值税税率或征收率。一般交税人供给修建服务适用一般计税办法的，依照9%核算交纳增值税；适用简易计税办法的，依照3%征收率核算交纳增值税。一般交税人供给修建服务可选择适用简易计税办法有三种景象，即一般交税人以清包工办法供给的修建服务、一般交税人为甲供工程供给的修建服务以及一般交税人为修建工程老项目供给的修建服务。

  小规模交税人供给修建服务，均适用简易计税办法，依照3%征收率核算交纳增值税。一起，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模交税人适用3%征收率的应税出售的收益，减按1%征收率征收增值税，在此期间，小规模交税人供给修建服务能够减按1%征收率核算交纳增值税。

  自2023年1月1日至2027年12月31日，依照现行规则应当预缴增值税税款的小规模交税人，凡在预缴地完成的月销售额未超越10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地完成的月销售额超越10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）

  《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）

  《国家税务总局关于清晰中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）

  《财政部 税务总局关于清晰增值税小规模交税人减免增值税等方针的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）